按：《中国审计》2025年第10期刊发《科学规范开展审计 全面提升监督质效——访浙江省审计厅党组书记、厅长白剑峰》，原文如下，现予转发。

为深入贯彻落实习近平总书记的重要指示精神，审计署党组研究决定在2025年深入开展“科学规范提升年”行动，全面查摆和推动解决审计立项、实施、成果利用、督促整改等环节存在的“审计作为与审计地位不相适应”问题，推动科学规范开展审计。

浙江省审计厅始终把审计质量作为审计工作的生命线，健全机制，完善制度，丰富措施。2024年开展了“审计现场管理提升年”活动，2025年又出台了《“科学规范提升年”行动实施方案》。近期，本刊记者就“科学规范开展审计 全面提升监督质效”主题，连线采访了浙江省审计厅党组书记、厅长白剑峰。

记者：白厅长，您好。前不久，浙江省审计厅编制了《全员全流程审计质量控制手册》（以下简称《质控手册》），指导和服务于审计实践。这是贵厅2024年开展“审计现场管理提升年”活动的一个阶段性成果。请您谈一谈开展这个活动的初衷。

白剑峰：审计质量是审计工作的生命线。审计质量一旦出现偏差，不仅会影响审计结果的公正性，削弱国家审计机关的权威性和公信力，还可能引发“破窗效应”，动摇审计工作的根基。现场审计是审计项目最基础、最重要的环节，是审计质量控制的关键，抓审计质量必须先从审计现场抓起。基于此考虑，浙江省审计厅党组决定2024年在全省审计系统开展“审计现场管理提升年”活动，以审计现场管理提升为主抓手，瞄准薄弱环节和短板弱项，进一步提高审计现场核查能力和水平，以审计现场管理质效的提升带动审计质量的整体跃升，为浙江省“勇当先行者、谱写新篇章”提供审计保障。

记者：在开展“审计现场管理提升年”活动中，浙江省审计厅具体采取了哪些措施？取得了哪些成效？

白剑峰：浙江省审计厅深入开展“审计现场管理提升年”活动，以实招、新招、硬招推动各项工作任务走深走实、见行见效。2024年全省可计量的审计成果，包括增收节支、已缴纳其他资金、审计促进资金拨付到位和审计后挽回（避免）损失289.18亿元，人均产出801万元，比上年增长23%。

一是强化顶层设计。省审计厅成立“审计现场管理提升年”活动工作领导小组，我担任组长，要求各级审计机关主要领导亲自抓、分管领导具体抓，因地制宜细化方案并周密部署。第一时间出台“审计现场管理提升年”活动实施方案，明确做实做细审计方案、深入开展穿透式审计、压实审计现场管控职责、精心撰写审计报告、严把复核审理和质量检查等5方面19项主要举措。聚焦制度驱动，编印《质控手册》，将《浙江省审计厅审计项目全员全流程审计质量控制办法（试行）》等4个制度录入其中，构建审计计划编制、审计现场实施、审核复核审理审定、督促审计整改、审计结果公告、审计项目后评估、审计项目资料归档、审计执法检查考核评价和责任追究等一体谋划、前后贯通、相互衔接的全员全流程、分级分责质控体系。

二是强化流程管控。2024年春节后第一个工作日，省审计厅紧锣密鼓召开审计实施方案专题业务会议，集中审议厅本级2024年第一批13个审计项目的实施方案，确保审计人员在审计现场目标清、方向准、审核透、效率高。2024年3月，开创性制定厅本级审计现场实施工作量控制基本标准，综合考虑审计对象、业务类型等因素，对现场实施的审计人数、工作天数进行分类分档量化控制。此外，严控审计报告出具时间，明确现场撤点后10个工作日内必须出具审计报告征求意见稿，收到被审计单位反馈意见后22个工作日（经济责任审计项目30个工作日）内必须出具正式审计报告。实行进度管控后，2024年所有项目均在年内规定的时间出具审计报告，经济责任审计项目从现场撤点到审计报告出具缩短近一个月，审计效率明显提高。

三是强化项目统筹。统筹做好全国和全省统一项目的组织实施，研究确定同类问题定性、定责、整改的统一原则，2024年所有统一组织项目出具的报告均获省委审计委员会主任批示。出台审计项目统筹指引，力争对同一地区、单位和项目每年现场审计不超过一次。厅本级编制2024年审计对象有交集的24个审计项目统筹实施操作指引表，要求一次进点取证，相关做法在全省“分类分层分级协调机制”视频会议上作经验介绍。

四是强化项目后评估。2024年6月和2025年年初，先后两次对厅本级2024年实施的所有项目进行实质性评估。厅法规和审理处牵头制定评估工作方案，厅各业务处开展同步或同类项目的后评估并形成分类评估报告，厅长办公（扩大）会议专题听取评估开展情况。通过“回头看”，点面结合总结审计创新做法和典型经验，剖析研究项目立项、资源配置、质量管控和审计绩效等方面存在的堵点、痛点、难点，将评估发现的部分普遍性问题转化为能落实、可执行的制度举措，纳入2025年省审计厅“科学规范提升年”行动实施方案和相关审计业务质量管理制度，编制《审计实践与创新》项目后评估专辑供全省审计人员学习参考，实现以评促审、以评促学、以评促优。

记者：基层审计机关在审计现场管理中普遍存在哪些问题？《质控手册》从哪些方面进行了规范？

白剑峰：近年来，基层审计机关在促进党中央令行禁止、维护经济秩序、严肃财经纪律、深化反腐治乱等方面发挥了重要作用。但面对新形势、新任务、新要求，基层审计机关习惯用传统观念开展审计工作，工作亮点不够突出、标志性成果不够多。一是审计实施方案的针对性和操作性还不够强。有的审计人员对项目审前调查了解的重视程度不够，审前准备不充分，对被审计单位总体情况不清楚，对重要问题和主要风险点研判不到位；有的简单复制审计工作方案，对被审计单位特色分析不足；有的审计重点事项不聚焦、审计应对措施不具体，针对性和可操作性有所欠缺。二是审计现场质量管控还不够到位。有的未严格按照审计实施方案实施审计；有的审计取证质量不够高，问题事实不清楚、定性依据不恰当，审计证据链没有形成闭环；有的选择性取证；有的未进一步核实被审计单位对审计取证单的签证意见。三是穿透式审计监督还不够深入。有的未聚焦重点领域真审真严、未聚焦关键环节查深查透、未聚焦问题线索一查到底；有的未做到重大项目的现场必跑、资料必核、资金必查、问题责任人必盯，未形成有效的全过程穿透式监督链条。

《质控手册》立足管用实用好用，对国家审计准则出台后浙江省审计厅出台的18项配套制度进行了系统集成和优化，明确了审计进点、审计任务清单管理、审计现场取证和外部调查、审计组重大事项请示报告、审计组业务会议、疑点线索管理以及保密、文明审计、清廉审计等15个审计组审计现场实施主要环节的质控措施。比如，将审计项目的前端任务谋划、中端现场实施、后端成果利用集成到“审计任务清单”，并将“一张清单管到底”的做法上升为制度规定；明确要求审计组编制审计任务清单，将审计实施方案确定的审计事项分解落实到具体审计人员，指定专人负责跟踪并持续督导审计任务进展；首次梳理了审计调查了解不到位、审计实施方案编制不规范、重大问题未查深查透等248条审计质量负面清单问题，既为审计人员提供“治已病”指南，也为审计人员提供“防未病”参考，发挥“负面清单”的正面导向作用。

记者：按照审计署的部署要求，2025年浙江在全省审计系统开展“科学规范提升年”行动，并出台了《“科学规范提升年”行动实施方案》（以下简称《行动方案》），请您谈谈对科学规范的理解，以及《行动方案》具体包括哪些内容。

白剑峰：按照审计署的部署要求，2025年浙江在全省审计系统开展“科学规范提升年”行动。我理解，科学规范开展审计工作，与习近平总书记“三立”总要求一脉相承，是深入贯彻落实习近平总书记重要指示精神的内在要求；与深化拓展整治形式主义为基层减负相互贯通，是审计机关深化全面从严治党的重要抓手；与解决“审计作为与审计地位不相适应”的矛盾高度契合，是推动审计工作高质量发展的实践路径。结合浙江实际，科学规范开展审计工作，重点在于健全“四项制度机制”。一是进一步健全党领导审计工作的制度机制，以政治统领为魂提升坚定拥护“两个确立”、坚决做到“两个维护”的政治自觉；二是进一步健全审计监督全覆盖的制度机制，以审计项目为王优化资源配置赋能高质量发展；三是进一步健全全流程质量控制的制度机制，以审计质量为要提升审计监督整体效能；四是进一步健全审计人才保障的制度机制，以队伍建设为本打造审计铁军。

《行动方案》明确要求在健全上述“四项制度机制”基础上，推动解决审计运行机制、审计立项、现场实施、成果利用、督促整改、作风建设六个方面存在的“审计作为与审计地位不相适应”突出矛盾，以强烈的担当和改革创新精神、务实的工作举措推动审计工作科学规范开展，全面提升审计监督质效，重点部署实施六项提升行动。

一是审计运行机制深化提升行动。健全党领导审计工作的运行机制，严格执行重大事项提请审议和请示报告制度，健全完善并规范落实指示批示督促落实机制和贯通协同联动工作机制，持续推动解决“以老办法运行新体制”等突出问题，促进各级党委审计委员会在“贯下去”“拿上来”上步调一致，构建同向发力、同频共振的大监督格局。

二是审计立项科学精准提升行动。坚持系统思维和全局观念，科学制定审计项目计划，精准契合并服务党委和政府中心工作。强化项目间审计对象、审计重点内容、任务分工、时间安排的融合和上下级审计机关间项目衔接，做好审计项目统筹。充分发挥审计项目计划龙头和引领作用，打造全省审计工作一盘棋格局。

三是审计现场实施规范穿透提升行动。创新调查了解方式，做深做细调查了解，谋实审计实施方案。恪守审计边界，规范审计取证，严控延伸调查民营企业，严控个人银行账户查询。深化一张清单管控现场，重视审计取证单签证意见的进一步核实，强化同步同类项目统筹指导和数据赋能，聚焦重大问题、关键问题、典型问题查准查深查透，不断提升审计现场实施的规范性和穿透力。

四是审计成果价值提升行动。坚持目标导向、成果导向和精品导向，在高质量撰写审计报告、高标准移送审计线索、高站位谋划审计专报、高水平提炼综合报告、高要求处理文书关系五方面持续发力，不断提升审计成果的高度厚度，争创更多更好的审计标志性成果。

五是审计整改效能提升行动。不断健全完善审计整改总体格局，科学提出整改要求、优化整改方案报送、规范整改认定销号、完善整改督促机制，以钉钉子精神抓好审计整改落实，确保审计监督更加权威有效。

六是审计作风能力提升行动。坚持以党的政治建设为统领，开展深入贯彻中央八项规定精神学习教育，强化党建业务融合，切实减轻被审计单位配合负担，规范人员借调管理，持续改进工作作风，进一步塑造职业精神，强化专业能力，一体推进依法审计、文明审计、廉洁审计。

记者：针对浙江在科学规范实施审计中存在的主要问题和困难，下一步将围绕哪些方面重点内容开展提升？

白剑峰：目前，我们在常态化研究深度、审计分级质量控制力度、党建与业务融合程度等方面还存在一些不足。比如，对被审计单位的研究和对自身审计质效的研究还不够到位；审计现场管控还不够严格；有的审计干部政治敏锐性还不够强，纪律作风不够严实等。我们将重点围绕三方面突破提升。

一是强化常态化研究机制。着重在常态化研究被审计单位、常态化研究如何抓好审计整改两方面下功夫。常态化研究被审计单位，根据审计对象及处室实际，细化人员联系分工，确保每个审计对象都有专人对接，并常态化深入研究被审计单位的性质、特点、主责主业和工作开展等情况，进一步提高审计立项精准度。常态化研究如何抓好审计整改，制定2025年审计整改督查工作要点，修订我省审计整改责任追究办法，完善“重大审计问题清单”工作机制，优化审计整改一体化智能管理系统，切实提高整改的时效性和针对性。开展2024年度审计查出问题整改情况专项审计调查，对敷衍整改、虚假整改、久拖不改等问题，在整改报告上反映，进一步压紧压实被审计单位的整改主体责任，推动问题整改动态清零。

二是强化审计组源头控制。2024年，首次在项目实施过程中采用“四不两直”的“飞行检查”方式，对审计组的现场工作进行突击检查，强化审计组源头控制。要求审计组组长、主审和成员各司其职、各负其责，加强审前调查了解、实施方案制定、现场实施、出具报告等各环节的质量管控；严格把控审计实施方案质量，特别是加强对审计重点内容、审计风险分析研判；严格把控审计报告质量，特别是加强对审计评价、审计定性定责、审计建议的集中研究，做到报告格式规范、层次清晰、精准精炼；谋划提炼好综合报告，揭示重大问题、关键问题、典型问题，深入分析问题背后的深层次原因，有针对性地提出可落实的审计建议，为党委、政府和有关部门科学决策提供参考。

三是强化党建业务融合机制。认真贯彻落实习近平总书记“围绕中心抓党建、抓好党建促业务”重要指示精神，深化“支部建在审计项目上”工作举措，做到党建工作与审计业务工作一体研究谋划、一体部署推进、一体检查考核，激励党员干部在重大项目和审计一线攻坚克难、勇挑重担，以高质量党建有力保障审计业务高质量发展。目前，已经出台《打探干预审计事项行为登记报告规定（试行）》，明确了打探干预的情形、登记报告程序与要求等内容，把“严”的主基调贯穿干部队伍建设全过程，防止重大问题线索跑风漏气。

记者：请谈谈“审计现场管理提升年”活动与“科学规范提升年”行动的关系，以及如何做好衔接、巩固和提升？

白剑峰：“审计现场管理提升年”活动以审计现场管理为切入口，“科学规范提升年”行动靶向审计全过程，在优化运行机制、人工智能赋能审计、规范人员借调管理、切实减轻被审计单位配合负担等方面要求更高。前者是做了基础性工作，后者是更高水平的要求和提升。

一是优化运行机制，持续推动解决“以老办法运行新体制”突出问题。科学规范开展审计工作，首先必须落实党的领导这个根本政治要求，提升党领导审计工作制度机制的科学性、规范性。“以行政老办法运行党领导审计新体制”这个问题在我省审计机关不同程度存在，个别市县未及时上报重大违规违纪违法问题，有的市县对本级审计委员会会议议定的重点事项落实缺乏有效跟踪管理。2025年，省审计厅在去年试点基础上，继续在市县党政主要领导干部经济责任审计中关注当地党委审计委员会及其办公室运行情况，相关问题写入经济责任审计报告，推动党委审计委员会履职尽责。

二是强化数据赋能，大力探索人工智能大模型赋能审计的路径和方法。围绕浙江省数字政府2.0建设总体部署，制定人工智能赋能审计领域应用工作方案，坚持顶层设计和基层实践并进、研究探索和项目建设并行、创新应用和安全可控并重，坚持技术为业务服务、创新为实效赋能，聚焦技术攻关、场景创新、知识集成、标准建设四大方向，实施“七个一”工程（组建一支专家团队、部署一个大语言模型、开展一系列业务研讨、形成一系列大模型基础能力、试点一批示范审计项目、推广一批创新应用经验、构建一揽子制度标准）。通过构建“技术应用—场景验证—经验推广”的闭环机制，探索人工智能与审计业务全流程、机关办公全场景的深度融合和实践探索，进一步提升审计质效。加大对跨行业跨领域异常行为特征数据的分析力度，加强对重点事项、重点人员、重点资金的穿透式数据分析，充分发挥大数据审计在方案制定、问题查核、评价判断、宏观分析等方面的优势，提高审计的精度和深度。

三是严格落实减负要求，规范人员借调管理，切实减轻被审计单位负担。整治形式主义、为基层和被审计单位减负也是科学规范审计的重要内容。为基层减负方面，我们严格按照省委组织部清理清退借调干部和审计署抽调基层审计人员的相关要求，科学制定借调、抽调基层审计人员计划，分项目建立借调抽调人员台账，严禁以统一组织审计项目为名超规定比例抽调基层审计人员，坚决避免反复抽调、长期抽调同一审计人员，确保借调抽调行为操作规范，经得起检查。为被审计单位减负方面，按照统筹便利高效原则，完善审计资料提供、审计取证单签证、审计延伸调查等管理机制，避免被审计单位多次重复提供资料、多次多头反馈沟通、多人甚至层层陪同调研或延伸调查。根据需要合理控制审计进点会、相关座谈会、口头征求意见交流会、审计结果反馈会等参会人数规模，切实减轻被审计单位配合负担。

记者：审计现场实施管理和审计成果价值管理是《行动方案》的关键内容，请您谈谈采取哪些工作举措，提升审计现场实施水平和争创更多更好的审计标志性成果。

白剑峰：在提升审计现场实施水平，争创更多更好审计标志性成果上，一要谋实审计实施方案，按照“心中有方案”的要求创新调查了解方式，摸清被审计单位总体情况，研判可能存在的重要问题和主要风险点，做实做细调查了解；按照“心中有报告”的要求编制审计实施方案，预设审计成果，明确审计具体目标、重点审计事项和审计应对措施，明确抽查范围和抽查比例，确保审计人员在审计现场目标清、方向明、核查准、效率高。二要强化统筹指导，要求牵头业务处加强对同步或统一组织项目的统筹谋划、业务指导和工作督促，科学谋划同步或统一组织项目“审计什么”、周密部署“怎么审计”，精准编制审计工作方案，充分考虑不同审计对象的差异性，合理控制专题审计事项数量，强化中期研判和实地督促指导，及时提出审计报告撰写要求及定性定责统一原则意见。三要强化审计组的力量配备和督导复核，要求分管厅领导至少担任一个项目的审计组组长，要求业务处处长扎根审计第一线，全过程督导把控实施方向、研判实施重点，提前介入复核重要问题的审计取证单，提高现场实施质效。

在审计成果价值管理上，“科学规范提升年”行动重点通过把控审计结果文书质量、强化审理审定、健全质量提醒机制等措施予以提升。审计报告要求注重把握总体和突出重点，加强归纳提炼，揭示和反映重大问题、关键问题、典型问题，杜绝把现象、结果、困难当问题。审计专报要求树牢事前谋划意识，坚持“第一手资料、第一道研判、第一时间报送”的原则，切实提升审计专报时度效，杜绝追求专报数量、人为拆分问题等。审计移送要求提高审计移送线索层次和质量，以“件件能查实、宁缺毋滥”的标准，确保移送的问题线索立得住、查得实。审理审定要求审理部门在项目审理中要精准亮明观点，敢于担当负责，既要善于发现审计质量问题，又能够提出修改问题性质等建设性意见；审计业务会议要对重要项目、重大问题、重点事项等集体研究、集体决策，把好审计质量“最后一道关口”。健全规范化、常态化审计质量提醒书工作机制，对审理、后评估、质量检查工作中发现的共性和典型性质量问题进行梳理总结。2023年以来共编制《审计质量提醒书》7期，如对审计处理意见涉及第三方利益时，审计机关需关注的风险情况进行分析提醒，梳理总结形成3种具体情形、2项法律风险及相应后果，并针对性提出3条应对措施，获得基层审计机关广泛好评。

（本文刊登在《中国审计》2025年第10期）