| 浙江省审计厅审计行政处罚裁量权实施意见（试行） | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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第一条 为规范厅机关依法合理行使审计行政处罚裁量权，保护公民、法人和其他组织的合法权益，促进依法行政，根据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国审计法》及其《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律、法规和规章的规定，结合审计工作实际，制定本实施意见。 第二条 本实施意见所称审计行政处罚裁量权，是指审计机关在法律、法规和规章规定的行政处罚范围内，根据被审计单位或者有关责任人员（以下称为当事人）违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度，决定是否给予行政处罚，以及处罚的种类、幅度的权限。 第三条 厅机关本级行使审计行政处罚裁量权，适用本实施意见。 法律、法规和规章对审计行政处罚裁量权的行使另有规定的，从其规定。 第四条 行使审计行政处罚裁量权，应当遵循以下原则： （一）合法原则。实施审计行政处罚应当在法律、法规和规章规定的种类、幅度内进行，坚持程序正当，遵守法定程序。 （二）公正原则。对事实、性质、情节以及社会危害程度等因素相同或者相似的违法行为，所适用的审计行政处罚种类和幅度应当基本相同。 （三）适当原则。设定和实施审计行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。 （四）处罚与教育相结合原则。实施审计行政处罚应当坚持处罚与教育相结合，对情节轻微的违法行为以教育为主、处罚为辅。 第五条 行使审计行政处罚裁量权，应当根据适当原则，确定给予不予处罚、减轻处罚、从轻处罚、从重处罚。 （一）不予处罚，是指对当事人的违法行为不再给予行政处罚； （二）减轻处罚，是指在法律、法规和规章规定的处罚幅度最低限以下确定更轻的处罚，处罚数额（倍数）应当低于法定最低限； （三）从轻处罚，是指在法律、法规和规章规定的处罚幅度内确定较轻的处罚，处罚数额（倍数）应当低于中间值； （四）从重处罚，是指在法律、法规和规章规定的处罚幅度内确定较重的处罚，处罚数额（倍数）应当高于中间值。 第六条 当事人有下列情形之一的，依法不予处罚： （一）违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的； （二）初次违法且危害后果轻微并及时改正的； （三）当事人有证据足以证明没有主观过错的； （四）其他依法不予处罚的。 对当事人的违法行为依法不予处罚的，审计机关应当对当事人进行教育。 第七条 当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻处罚： （一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的； （二）受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的； （三）主动供述审计机关尚未掌握的违法行为的； （四）配合审计机关查处违法行为有立功表现的； （五）其他依法应当从轻或者减轻处罚的。 第八条 当事人有下列情形之一的，应当从重处罚： （一）违法情节恶劣，造成严重后果的； （二）伪造、销毁、隐匿违法行为证据的； （三）经审计机关责令改正后，继续实施违法行为的； （四）对检举人、举报人、证人或者审计人员打击报复的； （五）截留、挪用、侵占救灾、抢险、防汛、优抚，以及救济、扶贫、社会保障等专项资金和物资的； （六）共同违法行为中起主要作用或者教唆、胁迫、诱骗他人实施违法行为的； （七）多次实施违法行为、屡查屡犯的； （八）其他依法应当从重处罚的。 第九条 审计机关在作出审计行政处罚决定前，应当依法告知当事人拟作出的行政处罚内容及事实、理由、依据，并告知当事人依法享有的权利，充分听取当事人的意见，不得因当事人陈述、申辩而加重处罚。 对属于法定听证情形的，应当告知当事人有要求听证的权利，当事人要求听证的，应当组织听证。 第十条 审计机关在实施审计行政处罚时，应当依据本实施意见及《浙江省审计厅审计行政处罚裁量基准》（见附件2）行使裁量权。 第十一条 审计机关根据年度审计项目计划组成的审计组，在实施审计或者专项审计调查时发现被审计单位存在违法行为的，应当依法获取相关的、充分的审计证据，并对选择行政处罚裁量基准的理由进行必要的说明。 第十二条 审计机关法规审理部门应当对拟作出的行政处罚进行审理，并提出审理意见。 第十三条 对情节复杂或者重大违法行为给予审计行政处罚的，审计机关负责人应当集体讨论决定。 第十四条 行使审计行政处罚裁量权违反法律、法规、规章和本实施意见规定，或者存在明显不当的，应当依照有关规定追究相关责任人员的责任。 第十五条 违法行为在二年内未被发现的，不再给予审计行政处罚。法律另有规定的除外。 前款规定的期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。 第十六条 本实施意见由省审计厅负责解释。 第十七条 本实施意见自2023年12月1日起施行。《浙江省审计厅规范审计行政处罚裁量权实施意见（试行）》（浙审法〔2010〕88号）同时废止。 附件：1.浙江省审计厅审计行政处罚裁量项目目录 2.浙江省审计厅审计行政处罚裁量基准 3.浙江省审计厅轻微违法行为不予处罚清单 4.浙江省审计厅轻微违法行为不予处罚实施流程图 附件1 浙江省审计厅审计行政处罚裁量项目目录
附件2 浙江省审计厅审计行政处罚裁量基准
备注：本基准所称的“以上”均包括本数，“以下”不包括本数，但每一项最后一种情形中的“以下”包括本数。 附件3 浙江省审计厅轻微违法行为不予处罚清单
附件4 浙江省审计厅轻微违法行为不予处罚实施流程图
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